Управление фондами обращения в цепи поставок промышленного предп

На правах рукописи

Суслов Сергей Александрович

УПРАВЛЕНИЕ ФОНДАМИ ОБРАЩЕНИЯ В ЦЕПИ ПОСТАВОК

ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Специальность 08.00.05 – «Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями,

комплексами: промышленность)»;

Специальность 08.00.10 – «Финансы, денежное обращение и кредит»

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени

кандидата экономических наук

Челябинск

2009

Работа выполнена на кафедре «Экономика и финансы» Южно-Уральского государственного университета.

Научный руководитель –

доктор экономических наук, профессор

Бутрин Андрей Геннадьевич.

Официальные оппоненты:

доктор экономических наук, профессор

Гарнов Андрей Петрович,

доктор экономических наук, профессор

Шуляк Павел Николаевич.

Ведущая организация – Уральский социально-экономический институт Академии труда и социальных отношений.

Защита состоится 23 декабря 2009 года в 16 часов, на заседании диссертационного совета Д 212.298.07 в Южно-Уральском государственном университете по адресу: 454080, г. Челябинск, пр.им. В.И. Ленина, 76, ауд. 502.

C диссертацией можно ознакомится в библиотеке Южно-Уральского государственного университета.

Автореферат разослан 9 ноября 2009 года.

Ученый секретарь диссертационного совета,

доктор экономических наук, профессор

А.Г.Бутрин

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Сегодня в прессе и научных работах широко обсуждаются текущие проблемы промышленных предприятий. Предлагаются варианты развития и совершенствования экономических связей между хозяйствующими субъектами, способных адаптировать их к кризисным условиям. Однако комплексный подход к организации и оптимизации потоковых процессов, возникающих в цепях поставок промышленных предприятий и банков, используется недостаточно. Вместе с тем, именно он позволяет выработать необходимый адаптационный эффект и создать предпосылки развития.

Анализ современного состояния управления фондами обращения позволил установить, что:

недостаточно проработаны теоретическая и методическая базы управления оборотными средствами в тесной связи с финансовой средой;

на большинстве промышленных предприятий отсутствует системный подход к организации фондов обращения, требующий согласования всех функциональных стадий оборота капитала;

отсутствует методология управления фондами обращения предприятия в концепции SCM (управление цепями поставок), наиболее полно отражающая современные интеграционные процессы в промышленности;

технология «бережливого» управления не адаптирована к фондам обращения;

не проработаны вопросы организации взаиморасчетов и их влияния на эффективность оборотных средств и в целом предприятия.

Степень разработанности проблемы. Вопросы организации и управления фондами обращения промышленных предприятий рассмотрены в работах М.И. Баканова, И.Т. Балабанова, И.А. Бланка, Ю.Ф. Бригхэма, Дж.К. Ван Хорна, Л.А. Дробозиной, В.В. Ковалева, М.Н. Крейниной, О.И. Лаврушина, М.И. Литвина, А.А. Максютова, Б.В. Прыкина, В.М. Родионовой, Б.Б. Рубцова, Г.В. Савицкой, Р.С. Сайфулина, Е.В. Семенковой, Дж.Г. Сигела, В.А. Слепова, Е.С. Стояновой, Н.Д. Фасоляк, М.А. Федотовой, Д. Хана, А.Д. Шеремета, Дж. Шима, П.И. Шуляка и других. Различные аспекты оборотных средств исследованы уральскими учеными В.П. Иваницким, О.Б. Веретенниковой, В.Н. Смагиным, Е.И.Мельниковой, А.Г. Бутриным, А.С. Черевко, Е.В. Башлыковым, М.Я. Ходоровским. Вопросы организации цепей поставок рассмотрены в работах В.И. Сергеева, А.П. Гарнова, Ю.Г. Лебедева, В.С. Лукинского. В этих работах раскрыты основные положения управления оборотным капиталом, представлены важные методологические разработки по исследованию и оценке эффективности управления оборотным капиталом, цепей поставок. Вместе с тем, вопросы оптимизации фондов обращения промышленного предприятия в цепи поставок и в тесной связи с параметрами финансовой среды изучены не полностью. Актуальность и практическая значимость указанной проблемы определили выбор темы диссертации, постановку целей и задач, содержание работы.

Цель и задачи диссертационной работы. Целью является совершенствование методического инструментария организации и управления фондами обращения промышленного предприятия. Достижение поставленной цели потребовало решения следующих задач.

Раскрыть организационно-экономическую сущность и особенности фондов обращения, возникающих в цепи поставок промышленного предприятия.

Разработать метод оптимизации фондов обращения промышленного предприятия.

Разработать экономико-математическую модель определения оптимальных параметров фондов обращения промышленного предприятия.

Сформировать алгоритм «бережливого »управления фондами обращения в цепи поставок промышленного предприятия.

Объектом исследования является цепь поставок промышленного предприятия. Предметом исследования являются организационно-экономические отношения, возникающие в процессе формирования фондов обращения промышленного предприятия.

Теоретической и методологической основой исследования послужили научные положения и выводы, основанные на изучении отечественной и зарубежной экономической литературы, тематических материалов периодических изданий, посвященных вопросам управления оборотными средствами предприятий. Для решения поставленных задач в работе применены математические методы имитационного моделирования.

Информационную основу составили законодательные и нормативные акты, материалы Интернет, диссертационных исследований, статистические данные.

Научная новизна исследования заключается в разработке методических положений формирования оптимальных параметров фондов обращения в цепи поставок промышленного предприятия и получении следующих результатов.

1. Раскрыты организационно-экономическая сущность и особенности фондов обращения, возникающих в цепи поставок промышленного предприятия. Обоснована необходимость применения концепции управления цепями поставок к формированию и управлению фондами обращения. Для этого впервые введены понятия «цепь поставок в режиме запаздывания финансов», «цепь поставок в режиме опережения финансов», системного комплекса «промышленное предприятие-банк». Установлены организационно-экономическая сущность потоковых процессов, особенности функционирования цепей; предложен алгоритм взаимодействия цепи поставок и его инфраструктуры (п.15.15 Паспорта специальностей «Теоретические и методологические основы эффективности развития предприятий, отраслей и комплексов народного хозяйства»).

2. Разработан метод оптимизации фондов обращения промышленного предприятия. В отличие от существующих методов, предложенный метод основывается на межсистемном подходе и позволяет определить оптимальные параметры взаимосвязанных потоков предприятия-участника цепи поставок и банка (п. 15.1 Паспорта специальностей «Разработка новых и адаптация существующих методов, механизмов и инструментов функционирования экономики, организации и управления хозяйственными образованиями в промышленности»).

3. Разработана и апробирована экономико-математическая модель определения оптимальных параметров фондов обращения промышленного предприятия (п. 15.13 Паспорта специальностей «Инструменты и методы менеджмента промышленных предприятий, отраслей, комплексов»).

4. Сформирован алгоритм «бережливого» управления фондами обращения в цепи поставок промышленного предприятия. Обоснована необходимость и возможность применения технологии «бережливого производства» к управлению финансовыми элементами фондов обращения. Алгоритм позволил впервые идентифицировать и реализовать 14 вариантов организации фондов обращения в цепи «Поставщик первого уровня–производитель–потребитель первого уровня» с участием банка как финансовой инфраструктуры цепи, направленных на ускорение оборота капитала, снижение затрат, высвобождение денежных средств (п. 3.11 Паспорта специальностей «Способы управления оборотным капиталом»).

Обоснованность и достоверность научных положений, выводов и рекомендаций подтверждается:

использованием при анализе состояния промышленности значительного объема фактического материала предприятий и банков России и Челябинской области;

корректным применением методов моделирования, статистического анализа, экспертных оценок, системного анализа;

апробацией и сходимостью результатов теоретических выводов и разработанных на их основе моделей и методов.

Практическая значимость работы заключается в том, что полученные результаты позволяют перейти от интуитивного к научному обоснованию управленческих решений, принимаемых менеджментом промышленных предприятий в процессе формирования политики управления оборотным капиталом. Выводы и методические разработки имеют практическую значимость и могут быть использованы руководителями и специалистами экономических подразделений предприятий, кредитного отдела банка. Работа содержит конкретные расчетные формы и компьютерную поддержку принимаемых управленческих решений.

Апробация результатов исследования. Основные положения и содержание диссертационной работы докладывались на III Всероссийской конференции молодых ученых по институциональной экономике (Екатеринбург, 2005 г.); Международной научно-практической конференции «Стратегическое управление организацией: теория, методы, практика» (СПб, 2006 г.); III Всероссийской научно-практической конференции «Современные тенденции в теории и практике антикризисного управления социально-экономическими системами» (Челябинск, 2007 г.); I и II Всероссийских научно-практических конференциях «Эффективная логистика» (Челябинск, 2007 и 2008 гг.). Основные результаты исследования и рекомендации используются на ОАО «Челябинский кузнечно-прессовый завод», ОАО «Саткинский чугуноплавильный завод», ЗАО ЮниКредитБанк, что подтверждено актами о внедрении. Основные положения работы выполнены в рамках АВЦП Минобрнауки РФ на тему «Проектирование, исследование и оптимизация эффективной цепи поставок промышленного предприятия», проект N 2.1.3/643.

Публикации. По теме диссертационного исследования опубликовано 8 работ общим объемом 8,6 п.л. (автора – 7,3 п.л.), в том числе 2 статьи в рецензируемых изданиях согласно определению ВАК РФ, 1 монография.

Структура диссертационного исследования. Исследование состоит из введения, 3 глав, заключения, списка использованной литературы из 102 наименований, приложения, содержит 180 страниц машинописного текста, 63 рисунка, 10 таблиц.

Во введении обоснована актуальность темы диссертационной работы, определены цель и задачи, предмет и объект исследования, методическая и информационная база, дана характеристика научной новизны и практической значимости работы.

В первой главе «Фонды обращения промышленного предприятия как объект управления» раскрыты современные особенности функционирования фондов обращения промышленных предприятий; рассмотрен опыт применения современных банковских продуктов для повышения эффективности использования оборотного капитала промышленных предприятий. На основе анализа научных публикаций сделан вывод о наличии недостатков современного этапа организации и управления оборотным капиталом, и, как следствие, необходимости проведения дополнительных исследований, посвященных совершенствованию механизма определения оптимальных параметров фондов обращения по параметрам финансовой среды и цепи поставок.

Во второй главе «Методические основы управления фондами обращения в цепи поставок промышленного предприятия» раскрыты организационно-экономические особенности и принципы управления фондами обращения в цепи поставок промышленного предприятия, обоснована необходимость применения концепции управления цепями поставок к формированию и управлению фондами обращения, проанализирован механизм финансирования оборотных средств предприятий за счет использования вексельного оборота и факторинга, разработан метод оптимизации фондов обращения.

В третьей главе «Экономико-математическое моделирование фондов обращения промышленного предприятия» предложена экономико-математическая модель, позволяющая определить оптимальные параметры фондов обращения предприятия и банка в отдельности и во взаимосвязи. Разработан алгоритм бережливого управления фондами обращения в цепи поставок промышленного предприятия.

В заключении обобщены результаты диссертационного исследования, сформулированы основные выводы.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И РЕЗУЛЬТАТЫ ДИССЕРТАЦИИ,

ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

1. Раскрыты организационно-экономическая сущность и особенности фондов обращения, возникающих в цепи поставок промышленного предприятия. Обоснована необходимость применения концепции управления цепями поставок к формированию и управлению фондами обращения.

В начале 21 века интегральная парадигма управления породила новую идеологию управления бизнесом – Supply Chain Management (SCM) – управление цепями поставок. Данная парадигма отражает новое понимание бизнеса: отдельные предприятия рассматриваются как звенья общей цепи поставок, прямо или косвенно связанные в едином (интегральном) процессе управления потоками всех видов ресурсов для наиболее полного и качественного удовлетворения покупателей в соответствии с их специфическим потребностями. Классический подход ограничивается рассмотрением фондов обращения в «узком смысле» – только в пределах одного субъекта. Однако сегодня этого объективно недостаточно, и естественным продолжением, развитием интегрированного подхода за пределами фокусной компании в плане межфункциональной и межорганизационной координации разных субъектов является SCM. SCM – это интегрированный функционал, включающий трех и более участников, участвующих в потоках продукции, услуг, финансов и информации от источника до потребителя, а также банк как финансовую инфраструктуру цепи.

Объектная декомпозиция цепи поставок в двух режимах функционирования и место фондов обращения представлены на рис. 1 и 2. Цепь поставок в режиме запаздывания финансов (рис. 1) – это взаимосвязанная последовательность звеньев, по которым товар доставляется конечному потребителю в режиме отсрочки оплаты. Цепь поставок в режиме опережения финансов (рис. 2) – это взаимосвязанная последовательность звеньев, по которым товар доставляется конечному потребителю в режиме предварительной оплаты. Сравнение двух этих типов цепей представлено в табл. 1.

Таблица 1

Характеристика фондов обращения в зависимости от типа цепи поставок

Особенность

2 тип цепи

1 тип цепи

Тип взаимосвязи потоков

Выталкивание финансов

Вытягивание финансов

Какая задолженность возникает у фокусной компании

Кредиторская

Дебиторская

Какой поток первичен

Финансовый

Материальный

Наличие запасов на складе

Нет

Есть

Специфика фондов обращения

Преобладает готовая продукция. Специфика фондов обращения участника выше по цепи определяется спецификой фондов обращения участника ниже

Преобладает дебиторская задолженность. Специфика фондов обращения участника ниже по цепи определяется спецификой фондов обращения участника выше

Режим ценообразования

Скидка

Наценка

Окончание табл. 1

Особенность

2 тип цепи

1 тип цепи

Вид риска

Непоставка в срок

Неоплата дебиторской задолженности в срок

Узкое звено

Исходный поставщик

Конечный потребитель

Место возникновения энтропии

Материальная часть оборотных средств

Финансовая часть оборотных средств

Роль банка

Кредитор предоплаты

Расшивка узкого звена

Инструмент секьюритизации

Вексель

Вексель, складское свидетельство, факторинг

Скорость реакции на запрос потребителя

Низкая

Высокая

Режим работы цепи

Развитие

Устойчивость

Сравнение классической организации управления фондами обращения и на основе цепи поставок позволило выявить ряд существенных отличий (табл. 2) и дополнить традиционную классификацию фондов обращения (табл. 3).

Таблица 2

Сравнительный анализ различных подходов к управлению фондами обращения

Признак

Традиционный подход

Концепция управления цепью поставок

Цель

Обеспечение оптимальности в пределах одного участника

Обеспечение оптимальности в пределах всей цепи поставок

Методологическая основа

Системный подход

Межсистемный подход

Объект управления

Фонды обращения в системе сбыта одного участника

Фонды обращения в функционале «Сбыт» цепи поставок

Методы управления

Локальные в пределах одного участника

Интегральные в пределах всей цепи

Открытость

Внешние факторы как данность

Высокая гибкость

Критерии отбора покупателя

Увеличение потребителей

Сокращение базы покупателей. Сотрудничество с небольшим количеством надежных покупателей.

Источники финансирования

Затратные

Низкозатратные

Инструменты секьюритизации

Отсутствуют

Вексель, складское свидетельство

Согласованность с оборотными производственными фондами

Слабая

Высокая

Взаимодействие с банком

Спонтанное

Оптимальное

Рис. 1. Цепь поставок в режиме запаздывания финансов: (1), (2), (3) – материальные ресурсы; (4), (5), (6) – готовая продукция; (7) – поток «инъекция»;

(8), (9), (10), (11), (12), (13) – оплата

Рис. 2. Цепь поставок в режиме опережения финансов: (1) – поток «инъекция»; (2), (3), (4), (5), (6), (7) – оплата; (8), (9), (10) – материальные ресурсы;

(11), (12), (13) – готовая продукция

Таблица 3

Классификация фондов обращения в цепи поставок промышленного предприятия

Признак

Вид

1

По месту нахождения в цепи

Функционал «Снабжение» и функционал «Сбыт»

2

По типу цепи поставок

Режим «вытягивания» финансов и режим «выталкивания» финансов

3

По степени интегрированности участников

Вертикальная интеграция и контрактные отношения

4

По степени согласованности с потоком выше или ниже по цепи

Синхронизированные и автономные

Это позволило сформулировать следующие принципы организации и управления фондами обращения в концепции цепи поставок:

переход от соперничества к ориентации на сотрудничество с потребителями и поставщиками;

сотрудничество с небольшим количеством надежных покупателей продукции;

вертикальная интеграция с ключевыми потребителями и поставщиками как минимум первого уровня в целях снижения рисков;

совместное управление материальными, финансовыми и информационными потоками;

высокая скорость реакции на заказ и разные формы оплаты;

наличие налаженной системы взаиморасчетов за поставленные ресурсы;

ориентация на снижение общих затрат и потерь;

привлечение банка как инфраструктуры цепи поставок;

снижение энтропии по всей цепи;

обеспечение положительного эффекта синергии.

Характер сложного взаимодействия фокусной компании и банка позволил предположить наличие признаков системного комплекса. В нашем исследовании системный комплекс – это совокупность участника (узкого звена) цепи поставок им банка как регулятора отклонений в параметрах фондов обращения. На рис. 3 изображены цепь поставок промышленного предприятия (фокусной компании цепи) 1 типа и системный комплекс.

Рис. 3. Системный комплекс «промышленное предприятие-банк»: (1) – поставка сырья; (2) – поставка готовой продукции; (3) – оплата готовой продукции; (4) – оплата сырья; (5) – предоставление финансовых ресурсов;

(6) – возврат ресурсов

Особенности комплекса:

отсутствие аффилированных отношений участников. Этим он отличается от ФПГ и цепи поставок, которые могут иметь вертикальную интеграцию;

контрактные отношения участников;

мобильный состав участников, когда комплекс может «сдвигаться» по цепи вверх или вниз в зависимости от наличия «узких звеньев».

Между собой должны быть согласованы пары потоков (1) и (4) в функционале «Снабжение»; (2) и (3) в функционале «Сбыт». В нашей работе ключевые резервы устойчивости заключены в согласовании пары потоков (3) и (4). Их несоответствие является причиной образования кассового разрыва (поток-«утечка», например, задержка оплаты продукции 3) и диктует необходимость согласования за счет организации регулирующих потоков – потоков-«инъекций» (поток 5). В их качестве выступают современные банковские продукты, направленные на снижение затрат на формирование оборотного капитала (вексельный кредит) и на увеличение продаж за счет ускорения оборота капитала (факторинг). Таким образом, банк является финансовой инфраструктурой цепи поставок промышленного предприятия, генерируя потоки-«инъекции» в «узкие звенья» фондов обращения, обеспечивая тем самым в зависимости от типа цепи, во-первых, ее непрерывность и устойчивость, во-вторых, снижение затрат по всей цепи. Алгоритм взаимодействия цепи поставок и банка как ее инфраструктуры представлен на рис. 4.

SHAPE \* MERGEFORMAT

Рис. 4. Алгоритм взаимодействия цепи поставок и банка

2. Разработан метод оптимизации фондов обращения промышленного предприятия

Целью существования и функционирования коммерческой организации является максимизация экономического эффекта от ее деятельности. Экономический эффект функционирования системного комплекса (ЭЭск) представляет собой сумму из экономического эффекта функционирования предприятия (ЭЭп) и экономического эффекта функционирования банка (ЭЭб):



Страницы: Первая | 1 | 2 | 3 | Вперед → | Последняя | Весь текст