УМК Налоговое 13-14

Учебно-тематический план курса Налоговое право

п/п

Наименование темы

Количество часов

лекция

практ.

занятие

сам.

1.

Общие положения о налогах и сборах

2

4

2.

Предмет и метод налогового права

2

2

4

3.

Налоговая система Российской Федерации. Элементы юридического состава налога.

2

6

4.

Субъекты налоговых отношений

2

2

4

5.

Налоговая обязанность и ее исполнение

2

2

4

6.

Налоговый контроль

2

4

4

7

Нарушения законодательства о налогах и сборах

2

2

4

8

Ответственность за нарушение налогового законодательства

4

6

9

Защита прав участников налоговых отношений

2

2

4

10

Основные федеральные налоги и сборы

2

4

4

11

Региональные и местные налоги

2

6

12

Специальные налоговые режимы.

2

4

4

Итого:

16

32

54

102

УЧЕБНЫЕ МОДУЛИ

Учебный модуль № 1 Налоги и налоговое право: общие положения (тема 1 — 5)

Тема 1. Общие положения о налогах и сборах.

Практическое занятие (2 часа)

План

Возникновение и развитие налогообложения.

Понятие налога, его характерные черты и функции.

Виды налогов и критерии их классификации.

Пошлина и сбор.

Темы докладов и рефератов:

История возникновения и развитие налогообложения в России.

Важнейшие реформы отечественного налогообложения

Отличие налога от других обязательных платежей (сбора и госпошлины).

Налоговая политика РФ.

Задания

Задание 1

Сделайте краткий обзор о начале формирования налогообложения в Древней Руси с конца IX века и до советского периода. Следует обратить внимание на прямые налоги (подушный налог) и косвенные (торговые и судебные пошлины, пошлины за провоз товаров по территории владельца земли), целевые налоговые сборы (акцизы и пошлины).

Проведите анализ налоговой политики в Советской республике;

Задание 2

Какие из перечисленных обязательных платежей являются неналоговыми сборами:

Государственные пошлины; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; таможенные сборы; антидемпинговые пошлины; исполнительские сборы; консульские сборы; портовые сборы.

Задание 3.

Дайте определение следующим понятиям:

Налог; пошлина; сбор; квазиналог; парафискалитет; прямой налог; косвенный налог; налоговая обязанность; налоговый иммунитет; налоговая юрисдикция; налоговые каникулы.

Задание 4

Обоснуйте значение налога для современного государства. В чём заключается проблема снижения налога и одновременно улучшение социального обеспечения граждан. Каковы перспективы развития налоговой политики в РФ.

Задание 5.

Сгруппируйте налоги, взимаемые в Российской Федерации, по следующим критериям:

федеральные, региональные (субъектов Федерации), местные;

прямые и косвенные;

взимаемые исключительно с физических лиц, взимаемые исключительно с организаций, взимаемые с организаций и физических лиц.

Тема 2. Предмет и метод налогового права.

Лекция (2 часа)

Практическое занятие (2 часа)

План

Предмет и метод налогового права. Основные принципы налогового права.

Источники налогового права.

Налоговое правоотношение.

Действие налогового законодательства во времени и пространстве.

Темы докладов и рефератов:

Специфика нормативных правовых актов федеральных, региональных, местных органов исполнительной власти в сфере налогов и сборов.

Оценка развития налогового законодательства в РФ.

Соотношение налоговых и финансовых отношений.

Нормы налогового права и их специфика.

Основные нормативно-правовые акты, регламентирующие налоговые правоотношения.

Задания

Задание 1

Дайте определение понятию налоговое право. Проведите анализ ст.1 — 7 НК РФ для определения, является ли налоговое право самостоятельной отраслью права. Проанализируйте ст. 2 НК РФ и определите предмет налогового права.

Задание 2

Охарактеризуйте отраслевые принципы налогового права:

— запрета на немедленное вступление в силу актов законодательства о налогах (Определение Конституционного Суда от 8 апреля 2003 года №159-О; ст. 5 НК РФ);

— указания исчерпывающего перечня федеральных, региональных и местных налогов в федеральном законе (ч.3 ст. 75 Конституции РФ; п/п.1 п.2 ст.1 НК РФ; п.5 ст.3 НК РФ; ст.ст. 13, 14, 15 НК РФ; ст.18 НК РФ).

Задание 3.

Следует определить особенности метода налогового права. Обосновать в соответствии со ст. 2 НК РФ, что в налоговом праве доминирует метод властно-имущественный, обусловленный необходимостью применения предписаний (обязывания) в отношениях субъектов налогового права. Провести анализ ст. 78 и ст. 346.11 НК РФ и определить метод правового регулирования при зачёте или возврате излишне уплаченных или излишне взысканных сумм и при переходе к упрощённой системе налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями.

Задание 4

В соответствии с п. 7 ст.3 НК РФ «Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуется в пользу налогоплательщика (плательщика сборов)». К какому общеправовому, межотраслевому или отраслевому принципу права относится данное положение? Поясните.

Задание 5

Полномочна ли Городская Дума Таганрога Ростовской области устанавливать, изменять и отменять земельный налог и налог на имущество физических лиц на территории города Таганрога.

Тема 3. Налоговая система РФ. Элементы юридического состава налога.

Практическое занятие (2 часа)

План

1. Налоговая система РФ и ее организация.

2. Понятие и правовое значение элементов юридического состава налога.

3. Обязательные элементы налога.

4. Факультативные и дополнительные элементы налога.

5. Методы исчисления налога и основные способы уплаты налогов.

Темы докладов и рефератов:

Налоговые льготы и их виды.

Объект налога, как основание возникновения налоговой обязанности.

Методы учета базы налогообложения.

Задания

Задание 1

Дайте общую характеристику налоговой системы РФ на основе анализа ст. 12-15 НК РФ (письменно).

Задание 2.

Что значит «установить налог»? Приведите соответствующую законодательную норму. Какое развитие данная норма получила в решениях Конституционного Суда РФ?

Задание 3.

Установите соответствие между приведенными ниже элементами налогообложения и их определениями:

Термины:

налоговый период;

объект налогообложения;

налоговая ставка;

налогоплательщики;

налоговая база;

налоговая льгота.

Определения:

1) операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных

товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога;

элемент налогообложения, представляющий собой стоимостную, физическую или иную характеристику объекта налогообложения;

календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате;

организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать налоги;

предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налоги либо уплачивать их в меньшем размере;

величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Задание 4.

Определите элементы налога на имущество физических лиц. В каком нормативном правовом акте они установлены?

Задание 5.

Сгруппируйте налоги, взимаемые в Российской Федерации, по следующим критериям:

федеральные, региональные (субъектов Федерации) и местные;

прямые и косвенные;

взимаемые исключительно с физических лиц, взимаемые исключительно с юридических лиц и смешанные.

Задание 6.

Установите соответствие между приведенными ниже терминами и их определениями.

Термины:

работа;

доход;

реализация товаров, работ или услуг;

имущество;

товар;

услуга;

дивиденд;

процент.

Определения:

виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ;

любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации;

любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям), по принадлежащим акционеру (участнику) акциям (долям) пропорционально долям акционеров (участников) в уставном (складочном) капитале этой организации;

деятельность, результаты которой имеют материальное выражение, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности;

деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе осуществления этой деятельности;

любой заранее заявленный (установленный) доход, в том числе в виде дисконта, полученный по долговому обязательству любого вида (независимо от способа его оформления);

экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить;

передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности

Задание 7

Выявите дополнительные (факультативные) элементы налога, которые используются для исчисления (уплаты) налога, проанализировав ст. 56 НК РФ; п./п.2 п.1 ст.220 НК РФ, ст. 395 НК РФ.

Тема 4. Субъекты налоговых отношений.

Лекция (2 часа)



Страницы: Первая | 1 | 2 | 3 | Вперед → | Последняя | Весь текст