Работа По дисциплине «Финансы и кредит» Тема курсовой работы «Ра

Московский авиационный институт

( Государственный технический университет)

Факультет экономики и менеджмента

Кафедра экономики инвестиций

Курсовая работа

По дисциплине «Финансы и кредит»

Тема курсовой работы

«Расчет финансового результата деятельности фирмы»

Вариант №8

Выполнила:

Группа: 05-206

Москва

2008 г.

Цель работы – освоить методы расчетов по кредитам и выбрать вариант погашения заемного капитала, наиболее эффективный для финансовых результатов предприятия.

Первый этап – расчет себестоимости производства продукции

Используя данные таблиц 1 и 2 , следует определить:

сумму страховых взносов (26%), в том числе единого социального налога. В расчетах используется стандартные ставки, в том числе в фонд социального страхования, в пенсионный фонд в фонд обязательного медицинского страхования от фонда оплаты труда. Страховые взносы на погашение случаев травматизма в расчетах принимаем, равными 4%. Результат записать в таблице 1.

величину амортизации основных средств и нематериальных активов за второй квартал, используя линейный или нелинейный методы. Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов приведена в таблице 2. Необходимо сначала определить первоначальную стоимость основных средств и нематериальных активов с учетом ранее начисленной амортизации ( процент ранее начисленной амортизации указан в таблице 2). При использовании линейного метода амортизация начисляется от первоначальной стоимости, а нелинейного от остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов. Результаты расчетов суммы амортизации отражаются в таблице 1.

себестоимость производства готовой продукции, включая затраты на материалы, оплату труда, страховые взносы, амортизацию основных средств и другие общие производственные расходы. Все данные приведены в таблице 1.

Второй этап- расчет налога на имущество за полугодие

Для определения величины авансового взноса налога на конец второго квартала необходимо:

Рассчитать остаточную стоимость основных средств на конец каждого месяца полугодия. Для этого следует использовать данные, указанные в таблице 2 и таблице 1.

Провести расчет налога на имущество за полугодие. Ставка налога равна 2,2 % от среднегодовой стоимости имущества, которая рассчитывается по следующей формуле за полугодие

(ОС(начало года) + ОС (начало февраля) + ОС(начало марта) + ОС(начало апреля) + ОС(начало мая) + ОС(начало июня) ОС (начало июля)) / 7, где

ОС — остаточная стоимость основных средств.

Третий этап — расчеты по кредитам.

Выявить величину кредиторской задолженности по запасам материальных ресурсов (таблица 2), на начало квартала и рассчитать сумму заемного капитала (кредита), который идет на погашение этой задолженности поставщикам по запасам материалов. Срок кредита- с 15 марта по 15 июня. Необходимо рассмотреть различные варианты погашения процентных платежей с использованием схемы простых и сложных процентов, с равномерным и неравномерным погашением кредита и процентов. Далее с использованием таблицы 5 выбирается схема погашения долга и процентов, по которой получение кредита вызывает наименьшие затраты.

Кроме этого, следует провести расчеты процентных платежей за второй квартал по кредиту, полученному на 2 года на приобретенные в предыдущем квартале основные средства. Сумма кредита составляет определенный процент от стоимости основных средств (процент указан в варианте задания). Необходимо рассмотреть различные схемы погашения этого кредита и процентных платежей. Используя таблицу 5 , определить наиболее выгодную схему периодичности и объемов погашения заемного капитала.

С учетом выбранного варианта погашения кредитов рассчитать общую величину процентных платежей по двум кредитам за квартал. Выполненные расчеты приводятся в пояснительной записке с обоснованием выбранного варианта. Результаты расчетов можно оформить в форме таблицы, приведенной в приложении.

Четвертый этап- расчет выручки от продаж и валовой прибыли

Назначить цену и рассчитать выручку от продажи готовой продукции в таблице № 1 (количество изготовленной продукции = 100 шт). Продажная цена должна быть больше, чем себестоимость изготовления продукции, чтобы рентабельность продаж была не менее 30 %. Валовая прибыль равна разности между продажной ценой без НДС и себестоимостью продаж. Выручка зависит от продажной цены.

Рассчитать выручку нетто, которая отличается от продажных цен на величину НДС, полученную от покупателей ( 18 %).

Пятый этап — расчеты налогов, финансовых результатов и источников финансирования предприятия.

Чтобы показать финансовый результат необходимо:

Определить налогооблагаемую прибыль с учетом процентных платежей по кредитам. Для этих расчетов используется прибыль от обычных видов деятельности, которая меньше валовой прибыли на сумму общехозяйственных расходов, расходов на продажу и прочих расходов, в том числе налога на имущество, а также на величину процентных платежей по кредитам. При выделении налогооблагаемой прибыли процентные платежи не должны превышать нормативные значения. В этих расчетах применяется учетная ставка ЦБ РФ на рефинансирование, равная 13 %. Превышение процентных платежей по кредитам по сравнению с учетной ставкой ЦБ не уменьшает базу для расчета налога на прибыль. Сумма налога на имущество уменьшает налогооблагаемую прибыль.

Рассчитать налог на прибыль от налогооблагаемой базы. Ставка налога на прибыль равна 24 %.

Показать величину чистой прибыли после уплаты налогов в таблице 4. Она определяется на основе прибыли от продаж, налога на прибыль, налога на имущество, и фактических расходов по процентным платежам за квартал.

Определить в таблице 3 величину дебиторской задолженности по выручке, которая еще не оплачена покупателем в течение квартала.

Увеличить сумму денежных средств с учетом поступлений от продажи продукции в таблице 3. Эта величина равна произведению выручки, включая НДС, на долю оплаченной продукции (% дебиторской задолженности.).

Определить остаток денежных средств после оплаты расходов по изготовлению продукции, платежей налогов и погашения процентных платежей по кредитам. Для этих расчетов необходимо показать очередность платежей, исходя из имеющихся денежных сумм с учетом поступлений части выручки от покупателей. Результат расчетов показать в таблице 5.

Сформулировать выводы по работе, в том числе показать остаток прибыли, рассчитать рентабельность продаж с учетом чистой прибыли, отразить динамику денежных средств.

Решение

Первый этап – расчет себестоимости производства продукции

Таблица 1.

Показатели ( руб.)

Вариант 4

Вычисления

1.Затраты на материалы (на 100 шт), прямые производственные затраты

150000

150000

2.Оплата труда основного производственного персонала (на 100 шт), прямые производственные затраты

200000

200000

3.Оплата труда администрации, управленческие или общехозяйственные расходы

140000

140000

4.Страховые взносы и единый социальный налог (% от оплаты труда); 26% — ЕСН, 4% — страховые взносы на погашение случаев травматизма

(26%+4%)*»Оплата труда основного производственного персонала»

60000

(26%+4%)*»Оплата труда администрации»

42000

5.Амортизация основных средств (4-8 % за квартал от первоначальной стоимости основных средств ), вариант назначает преподаватель

А*6%, (А-см. таблица №2) Общепроизводственные расходы

19542,85714

6.Амортизация нематериальных активов (5 % за квартал от первоначальной стоимости нематериальных активов)

5%*В Общехозяйственные расходы

5000

7.Общепроизводственные расходы

10000

10000

8.Общехозяйственные расходы

45000

45000

9.Расходы на продажу

0

0

10.Расходы на рекламу

50000

50000

11.Итого общепроизводственные расходы

«Амортизация основных средств» + «Общепроизводственные расходы»

29542,85714

12.Итого себестоимость производства готовой продукции

(номера строк) 1+2+4.1+11

439542,8571

13.Итого общехозяйственные расходы

(номера строк) 3+4.2+6+8

232000

14. Итого коммерческие расходы

Сумма расходов на рекламу

50000

Таблица 2. Средства и источники предприятия на начало второго квартала

ВАРИАНТЫ (сумма, руб.)

8

Вычисления

1.Основные средства по остаточной стоимости ( с учетом начисленной в предыдущих периодах амортизации, равной 12,5 %)

285000 (на 1 апреля)

285000

2.Основные средства по первоначальной стоимости

325714

3.Кредит на приобретение основных средств в предыдущем квартале (% от первоначальной стоимости без НДС)

45%

146571

4.Нематериальные активы по остаточной стоимости ( с учетом начисленной в предыдущих периодах амортизации, равной 30% от первоначальной стоимости )

70000

70000

5.Первоначальная стоимость нематериальных активов

100000

6.Запасы сырья и материалов

190000

190000

7.Кредиторская задолженность поставщикам в % от величины запасов материалов (основание для кредита)

40%

76000

8.Незавершенное производство

80000

80000

9.Денежные средства

60000

60000

Итого оборотные средства

 

 

Полная себестоимость производства

Итого с/с пр-ва+итого общехоз.расходы

671542,8571

Второй этап- расчет налога на имущество за полугодие

Расчет остаточной стоимости основных средств на конец каждого месяца полугодия.

Амортизация за 1 месяц

«Амортизация основных средств» / 3

6514,285714

Остаточная стоимость на 1 января

«Остаточная стоимость на конец января» + «Амортизация за 1 месяц»

304543

Остаточная стоимость на конец января

«Остаточная стоимость на конец февраля» + «Амортизация за 1 месяц»

298029

Остаточная стоимость на конец февраля

«Остаточная стоимость на конец марта» + «Амортизация за 1 месяц»

291514

Остаточная стоимость на конец марта

285000

285000

Остаточная стоимость на конец апреля

«Остаточная стоимость на конец марта» — «Амортизация за 1 месяц»

278486

Остаточная стоимость на конец мая

«Остаточная стоимость на конец апреля» — «Амортизация за 1 месяц»

271971

Остаточная стоимость на конец июня

«Остаточная стоимость на конец мая» — «Амортизация за 1 месяц»

265457

Среднегодовая стоимость имущества

 

285000

Среднегодовая стоимость имущества = (ОС(начало января) + ОС (конец января) + ОС(конец февраля) + ОС(конец марта) + ОС(конец апреля) + ОС(конец мая) ОС (конец июня)) / 7

Налог на имущество за полугодие = Среднегодовая стоимость имущества*0,022/4=1568р.

Третий этап — расчеты по кредитам.

«Начисленные проценты» = («Остаток долга на начало периода» * «процент по кредиту» * «количество дней»)/366

Кредит на основные средства на 2 года

1. Проценты начисляются ежемесячно, но не погашаются до конца года

% начисл. = (Остаток долга на начало периода * 0,23 * Кол-во дней)/366

Остаток долга на конец месяца = Остаток долга на начало месяца + % начисл.

Фактический % (23%)

№ мес.

Продолжительность кредита, дн.

Остаток долга на начало месяца

% начисл.

% погаш.

Погашение тела кредита

Остаток долга на конец месяца

янв

31

146571

2855,33123

149426,3312

февр



Страницы: Первая | 1 | 2 | 3 | ... | Вперед → | Последняя | Весь текст